調查認爲，中(zhōng)國企業要面對三大(dà)風險：一(yī)是宏觀經濟，二是競争，三是信用風險。

經濟下(xià)行的壓力，給企業的經營帶來了更大(dà)的不确定性，稍一(yī)不慎，企業就可能在頃刻之間蒙受重大(dà)損失。有人提出做企業的人要培養風險商(shāng)，就是判斷風險出現的概率有多少，有這個能力，就不會過度地去(qù)做風險防範，也不會疏忽潛在的風險。

8月11日，蘇錫嘉教授在中(zhōng)歐深圳校區做了主題演講，探讨企業在風險中(zhōng)的生(shēng)存與發展之道。我(wǒ)們編輯了演講幹貨，并分(fēn)享出來。

蘇錫嘉

中(zhōng)歐會計學教授

EMBA課程學術副主任

冒險和避險的基因埋在每個人的血液中(zhōng)

2007年，英國BP公司的新老總上任，建立了嚴格的制度，在他的管理之下(xià)，整個公司的任何人端一(yī)杯熱茶，沒有蓋子都不能走路，走一(yī)步路就被開(kāi)除，任何人上班時都不能發短信。就這樣嚴厲，三年後在墨西哥灣依然發生(shēng)了大(dà)爆炸。風險在企業中(zhōng)究竟大(dà)到什麽程度，爲什麽我(wǒ)們做了這一(yī)切都擋不住災難？

通常人面對風險的時候都是落袋爲安，但人們面對損失的時候卻希望可以冒險，希望挽回。很多時候，這就是災難發生(shēng)的原因。這是美國的兩個經濟學家最早提出的理念，後來他們在此基礎上開(kāi)發了若幹理念獲得了諾貝爾獎，最重要的是告訴我(wǒ)們，冒險和避險的基因埋在我(wǒ)們每個人的血液中(zhōng)。

今天的中(zhōng)國經濟，我(wǒ)想說的一(yī)句話(huà)就是日子真不好過。舉兩個例子：

1．鐵路的貨運幾十年來第一(yī)次說用到多少車(chē)皮可以給你打折；

2．電網現在說企業用電用到多少量，也給你打折。

經濟下(xià)行的壓力之下(xià)，很多人出現了經營危機。在中(zhōng)國的環境下(xià)，經營企業本身就會碰到一(yī)系列的問題：

1．所能得到的法治上的保護不健全，一(yī)些法律我(wǒ)們是有，但違法成本太低，造成不守法的現象很普遍；

2．我(wǒ)們是監管型的市場，所以很多時候不是市場力量博弈的結果，而是監管的結果。監管和市場力量的差别是，市場博弈可以判斷預期，監管是人爲的概念，很難預期，證監會換一(yī)個主席結果就不一(yī)樣；

3．我(wǒ)們的信用環境很惡劣，人和人間的信任降到了空前低點，這很可怕。缺乏信任，做企業的結果就是交易成本大(dà)幅上升，交易效果大(dà)幅降低，這是不可避免的；

4．我(wǒ)們的調整幹預，在這次股市救市中(zhōng)就可以看到，各種各樣的招數說來就來，說走就走。

現在很多的企業遇到了困難，最容易出現的是兩種情況：

1．急于擺脫困境，在各種各樣的措施中(zhōng)，典型的就是高息融資(zī)，溫州地下(xià)錢莊就是在這種情況下(xià)産生(shēng)的，開(kāi)始隻想有一(yī)兩天過渡，最後越陷越深，把一(yī)大(dà)批企業拖下(xià)去(qù)，這些企業的初衷很簡單，就是想活命；

2．在危機下(xià)，以爲行業中(zhōng)的機會來了，要借機擴張，房地産行業中(zhōng)很多都是做這樣的事情。

像這樣的想躲避危機或者想借此機會擴張的，都更容易加劇危機。

把風險控制在可以接受和管理的水平

哈佛所做的風險分(fēn)類，實際上是分(fēn)三類：

1．可預防的風險；

2．本來沒有這個風險，我(wǒ)們自己改變經營策略，自己找來的風險；

3．沒有辦法控制的，比如自然災害、戰争等。

下(xià)面的讨論主要是關注在第一(yī)種，即怎麽用企業的制度管理，讓我(wǒ)們更安全。

在這裏我(wǒ)想讓大(dà)家明白(bái)一(yī)個簡單的道理，所有錯的事情都是人做的，所有的異象也都是人做出來的，人是最複雜(zá)的。所有偉大(dà)的企業就偉大(dà)在領導者和他的員(yuán)工(gōng)，所有的事故也是因爲管理者和員(yuán)工(gōng)，人的管理很複雜(zá)。

人受到利益的驅使，受到誘惑，這是所有災難的源頭。要避免這些，就必須要建立好的控制制度，一(yī)個好的控制制度所隐含的意思就是每個人都會犯錯，我(wǒ)建一(yī)個控制制度，讓另一(yī)個人在你做事情的時候，給你一(yī)定的約束、監督、制約，這個時候你再犯錯的概率就會低很多。

我(wǒ)們的這個理念其實有一(yī)個非常大(dà)的問題，換句話(huà)說，我(wǒ)們這套制度是建立在一(yī)個假設之上，就是做事情的人和監督他的人不會串通，串通是所有控制的大(dà)弊。換句話(huà)說，内部控制不是萬能的，好的制度也不能杜絕所有的風險。

做企業本身就是冒險，成功的企業家都是善于冒險，敢于冒險的，不冒險的人不要做企業。但冒險跟風險不一(yī)樣，我(wǒ)一(yī)直說做企業可以犯錯，但有些錯誤不能犯：

1．沒有技術含量的低水平錯誤不能犯，犯了别人會看不起你，比如在雷曼兄弟(dì)公司破産的消息公布之後，德國國家發展銀行還打了10億美元過去(qù)，這種愚蠢的錯誤使人一(yī)輩子都爬不起來；

2．已經犯過的錯不能犯，做企業的人一(yī)定要有學習能力，所有犯過的錯都要成爲你的資(zī)産，而不能成爲你的負債，犯錯要成爲你不犯錯的根本原因，同樣的錯誤重複犯的企業一(yī)定沒有希望；

3．不能犯颠覆性的錯誤，換句話(huà)說這種錯誤、這種冒險，各位想都别想。

人的本能是避險的，但做了企業之後心态會發生(shēng)改變，經常想的是我(wǒ)要冒這個險，如果成功了我(wǒ)們的企業會向前邁多大(dà)的一(yī)步。我(wǒ)們講風險，不是要避免風險，而是要把風險控制在可以接受和管理的水平。

人經不起誘惑，别用機會去(qù)考驗員(yuán)工(gōng)

人爲什麽會犯錯，學術圈子研究了有三個條件：

1．動機或者壓力，就是缺錢，比如老爸老媽辛苦了一(yī)輩子，現在年齡大(dà)了身體(tǐ)不好進醫院，我(wǒ)一(yī)定要他們得到最好的醫療照顧；或者兒子女兒到了英美、歐洲的著名大(dà)學，這真是耀祖榮宗，但也真是貴；或者是辦公室的幾個人不知(zhī)道怎麽搞的，一(yī)個換奔馳，一(yī)個換寶馬，就我(wǒ)還開(kāi)着比亞迪，總覺得自己需要錢；

2．借口，比如我(wǒ)們這個公司的每個人都撈好處，就我(wǒ)一(yī)個人沒撈過，我(wǒ)實在不容易；或者我(wǒ)真的不想撈，隻是借用一(yī)點錢，等發達了會還；又(yòu)或者說我(wǒ)這兒是日資(zī)企業，中(zhōng)國人撈一(yī)點日本人的，還不是天經地義嗎(ma)？這樣一(yī)來撈錢沒有任何的心理負擔；

3．機會，換句話(huà)說，他把公司的道道坎坎摸得滾瓜爛熟，知(zhī)道哪裏有障礙，哪裏有通路。

現在問一(yī)下(xià)大(dà)家，站在企業的角度看這三個條件，我(wǒ)們可以改變的有幾個？隻有機會。換句話(huà)說，好的企業絕對不是控制出來的，控制不出好的企業，更控制不出偉大(dà)的企業。怎麽能出偉大(dà)的企業，就是找到你能夠信任的人，放(fàng)手讓他去(qù)幹，但在幹的時候做好兩件事：

1．讓他承擔後果，讓一(yī)個人全部承擔後果會對他的行爲帶來很大(dà)的改變；

2．堵塞所有的漏洞，人是經不起誘惑的，做企業永遠不要用機會去(qù)考驗别人

大(dà)量的研究證明，很多的企業出問題，最後對照一(yī)下(xià)，其實就是三個條件在某種情況下(xià)正好同時具備，其中(zhōng)的人在最後都會想盡辦法來犯錯。

人犯錯，美國一(yī)個注冊律師協會說舞弊大(dà)概有三類：第一(yī)類是腐敗、利益沖突等，第二類是挪用資(zī)産，第三類是舞弊報表。現在問大(dà)家，這三類行爲中(zhōng)，你們覺得哪一(yī)類對企業的危害最大(dà)？是舞弊報表。大(dà)緻而言，舞弊報表帶來的危害遠遠超過其他，因爲美國股市沒有漲停闆跌停闆，一(yī)個舞弊行爲使股價跌80%是非常正常的事，所以舞弊給企業帶來的影響非常大(dà)。

男性和女性哪個更容易舞弊？男性的概率是53%，女性是47%，差不多。但舞弊的後果是，男性要麽不幹，要麽幹一(yī)票大(dà)的，女性是小(xiǎo)打小(xiǎo)鬧。舞弊的概率差不多，但結果很不同。

最安全的是什麽年齡段？60歲以上，德高望重，最危險的是40歲左右。再看一(yī)下(xià)犯錯帶來的後果，老人要麽不幹，一(yī)幹就是一(yī)大(dà)票，年輕人再怎麽折騰都折騰不到哪裏去(qù)。這是因爲老人位高權重，且接近退休，這個時候要舞弊話(huà)，估計是謀劃許久，決心很大(dà)。

再看一(yī)下(xià)教育水平，教育水平越高，舞弊的可能性越低，但教育越好的人，舞弊後造成的後果也越嚴重，這和掌握的權力以及對資(zī)源的控制有關。

防範舞弊的做法

發現舞弊的途徑，列第一(yī)位的是舉報，接着是内部審計、偶然發現、内控、外(wài)部審計和警察找來。舉報對一(yī)個企業的安全來講非常重要，其中(zhōng)最爲重要的是員(yuán)工(gōng)舉報，接着是客戶舉報、供應商(shāng)舉報。舉報這件事情讓人爲難，沒有一(yī)個企業主想在自己的公司中(zhōng)造成舉報來、舉報去(qù)的恐慌，這樣大(dà)家都不舒服。

但真的有人舉報了，誰也不敢輕易放(fàng)過這個信息，因爲這是事關企業安全的重要事情。所以一(yī)旦出現舉報，很多企業都很爲難，尤其是匿名舉報，如果每一(yī)件都查，你會發現那是疲于奔命。

現在很多的公司都會建立舉報熱線，但接到的舉報電話(huà)都少之又(yòu)少，因爲很多人覺得要打這通電話(huà)，必須得有充分(fēn)的證據。還有一(yī)些公司是主動出擊，找中(zhōng)層以上的管理人員(yuán)做問卷調查，詢問公司中(zhōng)有沒有值得高層關注的事情。這樣去(qù)問，有的時候中(zhōng)層會告訴你，他覺得某個地方可以加強。但讓他打舉報電話(huà)，他又(yòu)覺得不到那個程度。所以怎樣讓大(dà)家把疑慮表達出來，這是現在的公司經常要考慮的事。

然後是雇員(yuán)的道德培訓，告訴雇員(yuán)公德的底線在哪兒，什麽樣的事不能碰。比如很多公司講回扣，會對員(yuán)工(gōng)講清楚，一(yī)分(fēn)錢的回扣都不能有，有了立馬開(kāi)除。國外(wài)某個集團，他們反複告訴員(yuán)工(gōng)，跟任何的中(zhōng)國客戶吃飯，送禮不得超過278元，因爲他們不知(zhī)道從哪兒得知(zhī)收受278元以上就算受賄。

這種規定會否影響生(shēng)意？他們說開(kāi)始會影響，但後來反而不影響，因爲大(dà)家都知(zhī)道跟他們做生(shēng)意撈不到錢，是安全的。任何一(yī)個人，如果是不體(tǐ)面的錢，他也不想拿。

在中(zhōng)國的體(tǐ)制下(xià)，要打異地的經濟官司，一(yī)般結果都不理想，即使打下(xià)來了，過程中(zhōng)也有很大(dà)的難度，所以很多公司遇到員(yuán)工(gōng)舞弊，爲要不要打異地官司而爲難。但現在這些公司意識到必須要打這樣的官司，讓大(dà)家看到公司絕不輕饒任何一(yī)個犯錯的人。打這樣的官司以我(wǒ)的經驗來看，一(yī)定要小(xiǎo)心兩件事：

1．法庭上可以出示的證據不好拿，有的人願意舉報，但要他在法庭上作證卻很困難；

2．打這樣的官司，十有八九會傷害到你和供應商(shāng)以及客戶之間的關系，供應商(shāng)大(dà)多會牽涉在内，造成複雜(zá)的後果，打這種官司的時候，你必須要想清楚。

最後是制定舞弊防範政策，還是那句話(huà)，告訴大(dà)家什麽事可以做，并且你做的事情會有人查你，這樣帶來的威懾效果完全不一(yī)樣。檢查雇員(yuán)的背景也很重要，我(wǒ)們查出來的舞弊事件中(zhōng)，事後你從當事人的履曆中(zhōng)都可以看到問題，比如大(dà)公司的副總到小(xiǎo)公司做銷售經理，履曆中(zhōng)前後的邏輯有不一(yī)緻，要千萬留意。

調查認爲，中(zhōng)國企業要面對三大(dà)風險：一(yī)是宏觀經濟，二是競争，三是信用風險。在今天的中(zhōng)國社會，風險是共性的。有人提出做企業的人要培養風險商(shāng)，就是判斷風險出現的概率有多少，有這個能力，就不會過度地去(qù)做風險防範，也不會疏忽潛在的風險。

所以風險商(shāng)是判斷新風險出現概率的能力，是一(yī)種認知(zhī)能力。而風險偏好是一(yī)種精神狀态，即我(wǒ)是否喜歡冒險，冒險的時候所帶來的愉悅感有多少。低估風險或高估風險都有成本，相對而言低估風險所帶來的傷害更大(dà)一(yī)點，最危險的是喜歡冒險，但對風險的判斷很不準确。